Ni un respir per als autònoms a Espanya: l'Estat rebutja l'exempció del IVA Zero que exigeix la UE

En una decisió que ha sorprès i disgustat a molts, el Govern espanyol ha optat per no aplicar el règim de IVA Zero per a autònoms i petites empreses que facturin menys de 85.000 euros a l'any. 

Aquesta mesura contrasta amb la Directiva 2020/285 de la Unió Europea, que exigeix als Estats membres aplicar una mesura d'exempció total del IVA per als petits negocis. Aquesta decisió ha generat un ampli debat sobre les seves implicacions, ja que podria haver suposat un alleujament fiscal significatiu per als autònoms i petites empreses del país, que ara continuaran havent de, no sols continuar aplicant el IVA habitual, sinó que continuar dedicant esforços en la tributació de l'impost sobre el valor afegit.

Espanya es desmarca de la directiva europea

Segons informacions publicades per ElEconomista, l'Executiu ha decidit limitar l'accés al règim de IVA Zero únicament a aquells autònoms i empreses que realitzin operacions intracomunitàries —és a dir, importacions o exportacions dins de la UE— i que no superin els 100.000 euros de facturació. Això significa que molts autònoms que operen exclusivament en territori nacional, el col·lectiu més nombrós, quedaran exclosos d'aquest benefici.

Què estableix la Directiva del IVA Zero?

La Directiva 2020/285 de la Unió Europea, que modifica el règim comú del IVA, estableix diverses mesures importants per a alleujar la càrrega fiscal de les petites empreses:

• Exempció total del IVA per a negocis amb ingressos anuals inferiors a 85.000 euros.
• Reducció d'obligacions fiscals i administratives, ja que no es requereix declarar ni repercutir el IVA sobre les operacions realitzades.

Una dels avantatges clau d'aquesta directiva és que estableix un sistema harmonitzat per als autònoms que operen en diversos països de la UE. D'aquesta manera, es facilita el reconeixement mutu de l'exempció del IVA entre els Estats membres, permetent una major coherència fiscal en tota la Unió Europea.

Què es perden els autònoms espanyols?

Al no acollir a aquesta directiva, els autònoms que treballen exclusivament a Espanya es veuran privats de diversos beneficis significatius:

Menys burocràcia: la càrrega administrativa continua

Els autònoms seguiran obligats a presentar les declaracions trimestrals de IVA. Això significa que hauran de continuar amb la tasca de calcular, declarar i pagar el IVA cada tres mesos, independentment del seu volum de negoci. Si bé aquesta és una obligació comuna en el règim general de IVA, per als petits negocis amb facturació baixa pot resultar excessiva, ja que implica una despesa de temps i recursos, especialment si no compten amb un departament comptable o un sistema automatitzat. L'exempció del IVA, de haver adoptat, hauria simplificat aquest procés en eliminar la necessitat de presentar aquestes declaracions.

Major liquiditat: l'avançament del IVA

En el règim comú de IVA, els autònoms han d'avançar el pagament del IVA corresponent a les seves factures, fins i tot si encara no han rebut el pagament per part dels seus clients. Això pot generar problemes de liquiditat per als petits empresaris, que es veuen obligats a pagar al fisc uns diners que encara no han cobrat. Si Espanya hagués adoptat el règim del IVA Zero, els autònoms haurien pogut evitar aquest avançament i, en el seu lloc, haguessin gestionat els seus pagaments fiscals només una vegada rebut el pagament de les seves factures. Aquesta flexibilitat hauria millorat el seu flux de caixa i reduït l'estrès financer.

Simplificació comptable: les mateixes exigències per a grans i petits

Els autònoms continuaran sent responsables de complir els mateixos requisits comptables que les grans empreses. Això inclou l'obligació de portar una comptabilitat rigorosa, elaborar llibres de registre i complir amb les mateixes exigències fiscals. Encara que els autònoms que facturen menys de 85.000 euros a l'any tenen un volum d'operacions molt més petit, no estan exempts d'aquestes responsabilitats. En canvi, si s'hagués aplicat el IVA Zero, els autònoms haurien gaudit d'una comptabilitat simplificada, adaptada a la seva grandària i volum de negoci, la qual cosa hauria facilitat molt la gestió administrativa.

Aquestes mesures podrien haver beneficiat a més de mig milió d'autònoms a Espanya, especialment aquells en sectors amb marges ajustats i baixa facturació, que és als quals més els costa poder suportar tota la càrrega que implica el fet d'estar al dia amb Hisenda. La renúncia al IVA Zero ha aixecat preocupació sobre la càrrega fiscal com a barrera per al petit empresari espanyol.

Implicacions legals i conseqüències per a Espanya

Les implicacions legals són greus, atès que la seva implementació no és voluntària, sinó obligatòria per als països membres.

Implicacions Legals

• Incompliment del Dret Comunitari: Espanya no ha transposat ni aplicat la directiva, incomplint el dret comunitari.
• Exclusivitat en l'Incompliment: Espanya és l'únic país que encara no ha adoptat aquesta mesura obligatòria.
• Mantenir la Càrrega Administrativa: Espanya continua requerint el cobrament i declaració del IVA per a autònoms amb facturació inferior a 85.000 euros.

Conseqüències per a Espanya

• Obertura d'Expedient Sancionador: La Comissió Europea ha obert un expedient sancionador contra Espanya.
• Risc de Sancions Econòmiques: Espanya està en risc de sofrir sancions econòmiques si no corregeix la situació.
• Aplicació de Sanció: L'incompliment continuat generarà, sobre el paper, una sanció per part d'Europa.

Els detalls específics de les sancions econòmiques no han estat publicats, però són conseqüència directa de l'incompliment de la directiva obligatòria.

En conclusió, Espanya ha perdut una oportunitat per a alleujar la càrrega fiscal dels autònoms i petites empreses. La directiva europea del IVA Zero és una obligació de la UE que busca simplificar els tràmits i millorar la competitivitat, però la falta de la seva adopció a Espanya pot implicar conseqüències legals i econòmiques severes en els pròxims mesos.